En el nivel más simple, si un gobierno reduce las tasas impositivas o la base imponible de los ingresos, entonces recaudará menos ingresos y, a menos que reduzca los gastos en consecuencia, la reducción de los impuestos aumentará el déficit.
En términos de la llamada Curva de Laffer, o más propiamente el concepto de elasticidad de los ingresos tributarios a las tasas impositivas, las ganancias a corto plazo en términos de aumentos en la base imponible no se compensan con las tasas impositivas reducidas en los niveles impositivos comunes en incluso la mayoría de los países con altos impuestos. La reducción de las tasas impositivas parece aumentar en cierta medida la cantidad de ingresos imponibles, pero es pequeña en relación con la pérdida de ingresos de las tasas impositivas reducidas. Por lo tanto, reducir las tasas de impuesto sobre la renta de los hogares, por ejemplo, el 10% podría conducir a una pérdida de ingresos de solo el 8% o el 9% debido a la voluntad de las personas de informar y reconocer más ingresos imponibles. Este reconocimiento proviene de una combinación de una mayor disposición a reconocer los ingresos (en lugar de diferir el reconocimiento de los ingresos imponibles) y una mayor disposición a declarar los ingresos imponibles. Poco o nada de la ganancia tiende a provenir de mayores incentivos para el trabajo y el esfuerzo.
La teoría de que en el largo plazo la reducción de impuestos estimula la inversión y la actividad económica generalmente no ha sido validada por estudios, excepto y a menos que las reducciones de impuestos estén específicamente dirigidas a ciertos tipos de inversión (como se hizo en la Administración Kennedy en los Estados Unidos). )
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Con las ventas y los impuestos al valor agregado, la pérdida en la base imponible de un aumento en las tasas impositivas tiende a ser aún menor.
Solo vemos efectos significativos de elasticidad y sustitución con los impuestos a las ganancias corporativas. Esto se debe a que las corporaciones tienen una mayor capacidad para cambiar los ingresos a lo largo del tiempo y a través de los límites geográficos y explotar internamente las jurisdicciones de impuestos sobre los ingresos más bajos. Esta es una de las razones por las que vemos muchos países europeos con tasas impositivas más bajas y una dependencia mucho mayor de los impuestos al valor agregado.