Con el debido respeto a los otros respondedores, no estoy de acuerdo. Su exposición al impuesto estadounidense depende de cómo maneje su negocio.
El hecho de que su LLC esté en Florida no es relevante para la pregunta. Por defecto, la LLC es una “entidad ignorada”. Eso significa que los ingresos ganados en él se gravan como si lo ganara directamente. Si el ingreso es una fuente extranjera (no estadounidense), no está sujeto a impuestos estadounidenses. Si se trata de una fuente nacional, está sujeto a impuestos estadounidenses.
Fuente
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Entonces, ¿cuál es la “fuente” de sus ingresos? El ingreso de la pregunta parece ser servicios personales. La fuente de ingresos es el lugar donde se prestaron esos servicios. Por lo tanto, la respuesta depende de los servicios que brinde.
Si cobra una tarifa simplemente por encontrar el entrenador, pero el cliente le paga directamente al entrenador, entonces usted es solo un corredor. Prestas tus servicios en SA, no en los Estados Unidos. Usted está exento del impuesto de los Estados Unidos.
Si cobra por el tiempo de los entrenadores de tenis, suponiendo que estén enseñando mientras están físicamente en los Estados Unidos, entonces está ganando ingresos de origen estadounidense. Al menos según la legislación nacional de EE. UU., Está sujeto a impuestos allí.
Tratado
Existen tratados en gran parte para simplificar los impuestos internacionales. Una de las formas en que lo hacen es restringir las situaciones en que un residente de un país tiene que pagar impuestos a otro país, incluso donde los ingresos se obtuvieron en ese otro país.
De conformidad con el Artículo 7 (1) del tratado US-SA, para que usted esté sujeto a impuestos en los Estados Unidos, necesitaría tener un Establecimiento Permanente ( “PE”) en los Estados Unidos. Sin PE, sin impuestos.
Un PE generalmente es un lugar físico que usted controla, generalmente porque lo posee o lo alquila. También se aplica cuando celebra contratos regularmente en los Estados Unidos. Normalmente debe estar físicamente presente allí para que esto se aplique.
Servicios PE
Sin embargo, como tratado moderno, también incluye una provisión de PE de “servicios”. Colocar personas durante más de la mitad del año crea una EP.
“La prestación de servicios, incluidos servicios de consultoría, dentro de un Estado Contratante por una empresa a través de empleados u otro personal contratado por la empresa para tales fines, pero solo si las actividades de esa naturaleza continúan (para el mismo proyecto o un proyecto relacionado) dentro de ese Estado por un período o períodos que agreguen más de l83 días en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año fiscal correspondiente.
Es probable que el suministro de un entrenador de tenis a un jugador no se considere “conectado” al suministro a otro jugador, pero ¿qué pasaría si estuvieras abasteciendo a una cadena de clubes de tenis con grupos de jugadores? Podrías tener una educación física.
Si tiene una EP, está sujeto a impuestos.
Presentación de declaraciones de impuestos
Si tiene ingresos de origen estadounidense (está cobrando por el tiempo de los profesionales), debe presentar una declaración estadounidense incluso si cree que no hay una EP.
En primer lugar, hay una multa de $ 1,000 por no presentar la divulgación del tratado ($ 10K si está utilizando una corporación SA).
En segundo lugar, si se determina que tiene una EP, podría estar sujeto a impuestos sobre su ingreso bruto (es decir, sus deducciones, incluido el costo de los profesionales, serían denegadas) [Reg S 1.874-1 (a), 1.882-4 (a ) (2)].
Necesitas un contador
No sé nada del impuesto SA. Este no es un consejo profesional. Necesita que alguien aplique la ley específicamente a sus hechos. Busque a alguien que entienda la intersección de las leyes fiscales de EE. UU.